Ως οικονομικός σύμβουλος, καταβάλλω κάθε δυνατή προσπάθεια για να συμβαδίσω με το δίκαιο περί κτημάτων. Δυστυχώς, οι νόμοι αλλάζουν συνεχώς. Μια πρόσφατη συζήτηση με έναν δικηγόρο ήταν μια γρήγορη συνειδητοποίηση πόσα άλλαξε σε τόσο σύντομο χρονικό διάστημα. Χάρη στον Φορολογικό Φόρο του 2010, τώρα έχουμε το χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή σε 80 χρόνια, με κάποιους νέους κανόνες που πρέπει να γνωρίζουμε και μερικές πολύ ενδιαφέρουσες επιλογές και επιλογές που επηρεάζουν τον προγραμματισμό ακινήτων.

Νέοι φορολογικοί νόμοι περιουσίας

ο ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας είναι τώρα 35% με ατομική εξαίρεση ύψους 5 εκατ. δολαρίων. Αυτό ισχύει για το 2011 και το 2012 - μετά το 2012, οι συντελεστές φορολογίας ακινήτων θα μπορούσαν να αλλάξουν.

Η νέα εξαίρεση ύψους 5 εκατ. Δολαρίων είναι φορητή. Δηλαδή, οι εκτελεστές έχουν τη δυνατότητα να μεταφέρουν μια αχρησιμοποίητη ατομική φορολογική απαλλαγή ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων (μετά το θάνατο ενός συζύγου) σε επιζών σύζυγο. Έτσι με αυτή τη νέα φορητότητα, ένα παντρεμένο ζευγάρι θα μπορούσε ενδεχομένως να μεταφέρει μέχρι και 10 εκατομμύρια δολάρια περιουσιακών στοιχείων χωρίς να επιβαρύνει τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας.

Το 2011, τα ακίνητα ενδέχεται να φορολογούνται σύμφωνα με τους νέους κανόνες ή τους κανόνες του 2010. Αυτό είναι σωστό, ένας εκτελεστής έχει μια επιλογή. Ο εκτελεστής μπορεί να επιλέξει:

  • Υποβάλετε την κληρονομιά στους ομοσπονδιακούς κανόνες του 2011 (φόρος ακίνητης περιουσίας 35%, εξαίρεση ακινήτων ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων, ενισχυμένη βάση για εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία ανά κανόνα IRC 1014)
  • Υποβάλετε την κληρονομιά στους ομοσπονδιακούς κανόνες του 2010 (φόρος 0% επί ακινήτου και τροποποιημένη βάση μεταφοράς 1,3 εκατ. Δολαρίων για εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία στην περιουσία, η οποία γίνεται 3 εκατ. Δολάρια για περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται σε επιζών σύζυγο).

Τα ακίνητα αξίας άνω των 5 εκατομμυρίων δολαρίων θα πρέπει να εξετάσουν πολλούς παράγοντες για να καθορίσουν ποια επιλογή θα τους δώσει λιγότερη φορολογική επιβάρυνση.

Η ομοσπονδιακή απαλλαγή από τον φόρο δώρων ορίζεται σε 5 εκατομμύρια δολάρια μέχρι το 2012.

Αυτό είναι ένα φανταστικό φορολογικό διάλειμμα. Οι πλούσιοι φορολογούμενοι μπορούν τώρα να σχεδιάσουν να μεταφέρουν σημαντικά μεγαλύτερα ποσά πλούτου κατά τη διάρκεια των ζωών τους χωρίς να προκαλέσουν φόρο δωρεάς. Αυτή η εξαίρεση ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων είναι ατομική και φορητή, πράγμα που σημαίνει ότι τα ζευγάρια θα μπορούσαν ενδεχομένως να δώσουν μέχρι και τα 10 εκατομμύρια δολάρια στους κληρονόμους.

Ο ετήσιος αποκλεισμός του φόρου δώρων είναι και πάλι 13.000 δολάρια το 2011, οπότε ένας φορολογούμενος μπορεί να δωρίσει έως και 13.000 δολάρια το καθένα σε έναν απεριόριστο αριθμό ατόμων φέτος, έχοντας υπόψη το αποκλεισμό ζωής κατά 5 εκατομμύρια δολάρια. (Τα δώρα αυτά μπορούν να περιλαμβάνουν δίδακτρα και πληρωμές για ιατρική περίθαλψη.)

Οι φιλανθρωπικές δωρεές του ΙΡΑ επιτρέπονται και πάλι.

Αυτός δεν είναι ένας νόμος περί φόρου ακίνητης περιουσίας, καθαυτός, αλλά αποτελεί παράγοντα σχεδιασμού ακινήτων και σίγουρα αξίζει να σημειωθεί. Φιλανθρωπικές IRA ανατροπές είναι πίσω στο 2011 (δεν ξέρουμε ακόμη αν θα είναι γύρω στο 2012). Μπορεί να υπάρχουν λιγότερα οικονομικά κίνητρα για τις οικογένειες να κάνουν αυτές τις ανατροπές δεδομένης της πολύ υψηλότερης έκπτωσης φόρου για περιουσίες και περιουσίες, φέτος, αλλά άλλοι θα ενεργήσουν για τον αλτρουισμό τους.

Η φιλανθρωπική αναδιάρθρωση του IRA επιτρέπει σε έναν ιδιοκτήτη IRA ηλικίας 70½ ετών ή άνω να δωρίσει έως και συνολικά 100.000 δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία του IRA σε ένα ή περισσότερα εξειδικευμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα ή μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς (μια κίνηση που μπορεί να μετρήσει για την ετήσια RMD του). Πρέπει να είναι άμεση μεταφορά - το δώρο πρέπει να περάσει απευθείας από έναν χορηγό της IRA στην φιλανθρωπία. Ο κάτοχος του λογαριασμού IRA δεν λαμβάνει φορολογική έκπτωση, αλλά μπορεί να παρακάμψει ενδεχομένως τον φόρο εισοδήματος από τη διανομή.

  • Τα φιλανθρωπικά δώρα του IRA που έγιναν τον Ιανουάριο του 2011 μπορούν να μετρηθούν για το 2010. Ο νέος νόμος λέει ότι εάν κάνετε μια φιλανθρωπική μεταφορά IRA τον Ιανουάριο του 2011, μπορείτε να επιλέξετε να αναφέρετε τη μεταφορά στην ομοσπονδιακή επιστροφή του 2010. Επιπλέον, είστε ελεύθεροι να κάνετε μια άλλη φιλανθρωπική ανατροπή του IRA μέχρι και $ 100,000 σε κάποιο άλλο σημείο το 2011, προς όφελος της ομοσπονδιακής επιστροφής σας το 2011. 7

Το GST είναι πίσω.

Ο φόρος μεταβίβασης από την παραγωγή ήταν 0% το 2010, αλλά επιστρέφει στο 35% το 2011. Η απαλλαγή του GST ορίζεται σε 5 εκατομμύρια δολάρια για το 2011 και θα είναι δείκτης πληθωρισμού για το 2012.

Υπό το πρίσμα αυτών των ενδιαφερόντων εξελίξεων, ίσως είναι καιρός να επανεξετάσουμε τη στρατηγική σχεδιασμού ακινήτων σας.

Αναφορές.

  • 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
  • 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
  • 4 money.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
  • 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
  • 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/18/10]
  • 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
  • 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-the-wealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-the-new-year/ [12 / 23/10]
  • 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]

Κορυφαίες Συμβουλές:
Σχόλια: